Skattefradrag for småbedrifter 2026: Komplett oversikt
Oversikt over skattefradrag for ENK og små AS i 2026: personfradrag, minstefradrag, fagforening, BSU, AGA-soner og SkatteFUNN – kun offisielle satser.
Kalkulatorer i denne artikkelen
Denne guiden samler fradrag og satser som er aktuelle for ENK og små AS i 2026. Kun offisielle kilder.
Driver du enkeltpersonforetak (ENK) eller aksjeselskap (AS)? Her er en oversikt over fradrag og satser som er særlig aktuelle for småbedrifter i inntektsåret 2026. Alle beløp er hentet fra Skatteetaten og Forskuddsutskrivingen 2026 – vi har ikke funnet på satser.
Hovedkilde: Forskuddsutskrivingen 2026. Satsoversikt: skatteetaten.no/satser.
Viktig: ENK vs AS
I et AS skattlegges selskapet for overskuddet (alminnelig inntekt 22 prosent for bedrifter i 2026). Lønn til deg som eier/ansatt følger personreglene – da kan minstefradrag og andre personfradrag gjelde. I et ENK skattlegges næringsoverskuddet hos deg personlig. Du får normalt ikke minstefradrag på selve næringsinntekten; i stedet fradragsføres faktiske, dokumenterte driftskostnader i virksomheten. Trygdeavgift på annen næringsinntekt er 10,8 prosent i 2026 (nedre grense 99 650 kroner).
Bekreftet i Forskuddsutskrivingen 2026 og Personfradrag.
Personfradrag og skatt på alminnelig inntekt
Personfradrag i klasse 1 for 2026 er 114 540 kroner. Det er et generelt bunnfradrag i alminnelig inntekt og gjelder blant annet lønn, pensjon, kapital- og næringsinntekt. Skattesatsen på alminnelig inntekt er 22 prosent for både personer og bedrifter i 2026.
Kilder: Personfradrag (Skatteetaten), Forskuddsutskrivingen 2026.
Minstefradrag vs næringskostnader
Minstefradrag gjelder lønn og pensjon – ikke næringsinntekt i ENK. For 2026:
Lønnsinntekt: 46 prosent, øvre grense 95 700 kroner.
Pensjonsinntekt: 40 prosent, øvre grense 75 400 kroner.
Har du lønn fra eget AS, er minstefradraget relevant. Har du bare ENK-næring, er det de reelle kostnadene (varer, leie, verktøy, forsikring, regnskap osv.) som reduserer skattegrunnlaget – ikke minstefradraget. Sjekk alltid gjeldende satser på Skatteetaten.
Kilde: Minstefradrag 2026.
Fagforeningsfradrag
For inntektsåret 2026 kan du trekke fra inntil 8 700 kroner for innbetalt fagforeningskontingent. Har du betalt bare deler av året, reduseres maksimumsbeløpet forholdsmessig. Fradraget er uavhengig av antall medlemskap.
Kilder: Fagforeningsfradrag, Forskuddsutskrivingen 2026.
Gaver til frivillige organisasjoner
Pengegaver til forhåndsgodkjente frivillige organisasjoner og tros-/livssynssamfunn kan gi fradrag. Gaven til den enkelte organisasjonen må være minst 500 kroner i inntektsåret. Maksimalt fradrag for 2026 er 25 000 kroner. Gavebeløpet bør være innrapportert elektronisk for å komme forhåndsutfylt i skattemeldingen.
Kilde: Gaver til frivillige organisasjoner 2026.
BSU (for eier som person)
Boligsparing for ungdom gir skattefradrag for den som sparer privat – aktuelt for eiere under aldersgrensen som ikke eier bolig. For 2026: sats for skattefradrag 10 prosent, maksimalt årlig sparebeløp 27 500 kroner, maksimalt samlet sparebeløp 300 000 kroner. Det gis ikke fradrag hvis du per 31. desember helt eller delvis eier primær- eller sekundærbolig.
Kilde: BSU-satser.
Foreldrefradrag
Fra 2026 er beløpsgrensene for legitimerte utgifter til pass og stell av barn redusert: inntil 15 000 kroner for ett barn og 10 000 kroner for hvert ytterligere barn. For hjemmeboende barn 12 år og eldre med særskilt behov for omsorg og pleie videreføres 25 000 / 15 000 kroner. Dette er personfradrag – relevant for eiere med barn, ikke et bedriftsfradrag.
Kilder: Forskuddsutskrivingen 2026, Foreldrefradrag.
Jordbruksfradrag (kun hvis relevant)
Driver SMB-en jord- og hagebruk, kan særskilt jordbruksfradrag gjelde: inntil 99 600 kroner per driftsenhet, pluss 38 prosent av inntekt over dette, opp til samlet maksimalt fradrag 208 900 kroner (2026). Vilkår om bosted og drift gjelder. Uten jordbruk: hopp over denne posten.
Kilde: Forskuddsutskrivingen 2026 (særskilte fradrag for primærnæringen).
MVA for småbedrifter
Merverdiavgift er ikke et «skattefradrag» i skattemeldingen, men avgiftsplikt og fradragsrett for inngående MVA påvirker likviditet og regnskap. Registreringsplikt, satser og unntak endres sjelden uten offisiell kunngjøring – følg alltid Skatteetatens MVA-sider og ikke stol på uoffisielle oppsummeringer. Ved tvil: sjekk Skatteetaten før du endrer MVA-oppsett.
Start her: Skatteetaten – bedrift og organisasjon.
Arbeidsgiveravgift (hvis du har ansatte)
Har SMB-en ansatte, betales arbeidsgiveravgift av lønn mv. Satsene er regionalt differensiert. For 2026 er det ingen endring i soneinndeling eller satser fra 2025. For generelle næringer:
Sone I: 14,1 prosent
Sone Ia: 10,6 prosent (fribeløp 850 000 kroner; deretter 14,1 prosent)
Sone II: 10,6 prosent
Sone III: 6,4 prosent
Sone IV: 5,1 prosent
Sone IVa: 7,9 prosent
Sone V: 0 prosent
Sektorunntak, økonomiske vanskeligheter og ambulerende virksomhet har egne regler. Finn riktig sone via Skatteetatens soneoversikt eller norgeskart.
Kilde: Arbeidsgiveravgift til folketrygden for 2026.
Avskrivninger – oversikt uten satstabell
Driftsmidler avskrives etter skattelovens regler (saldogrupper). Satser og grupper skal alltid hentes fra Skatteetaten/Skatte-ABC for det aktuelle inntektsåret – vi oppgir ikke avskrivningssatser her for å unngå feil. Bruk offisiell satsoversikt når du fører avskrivninger i regnskapet.
Se Skatteetatens satser og Skatte-ABC for saldogrupper.
SkatteFUNN (forskningsfradrag)
SkatteFUNN gir fradrag direkte i skatt og trygdeavgift med 19 prosent av kostnadene til godkjente FoU-prosjekter (sktl. § 16-40). Prosjektet må godkjennes av Norges forskningsråd. Kostnadsgrunnlaget er begrenset til 25 millioner kroner per inntektsår (samlet for egenutført og innkjøpt FoU). Fradraget kommer i tillegg til ordinært inntektsfradrag for kostnadene. Ordningen er statsstøtte – sjekk vilkår, særlig ved økonomiske vanskeligheter.
Kilder: Skatte-ABC F-29 SkatteFUNN, Maksimalt grunnlag.
IPS / individuell pensjonssparing (person)
For inntektsåret 2026 er maksimalt årlig fradrag for innbetaling til skattefavorisert individuell sparing til pensjon (ny IPS) 25 000 kroner. Samordnes med gammel IPS slik at samlet maks er 25 000 kroner hvis du betaler til begge.
Kilde: IPS-satser.
Praktiske tips for SMB
Skill privat og næring: bil, telefon og hjemmekontor må fordeles etter faktisk bruk.
AS-eiere: vurder lønn (minstefradrag) versus utbytte – uten å «finne på» optimalisering utover regelverket.
ENK: før alle driftskostnader løpende; forskuddsskatt justeres ved endring i forventet overskudd.
Arbeidsgivere: kontroller sone og beregningskode i a-meldingen hver termin.
Ved usikkerhet for 2026: gå til Skatteetaten – ikke stol på eldre blogger eller uoffisielle satser.
Kilder (offisielle)
Skattesatser 2026 (Regjeringen)
Oppdatert for inntektsåret 2026. Kalkulativ.no er ikke Skatteetaten – dobbeltsjekk alltid offisielle kilder før du leverer skattemelding eller a-melding.